Турецкая система налогообложения достаточно простая.
Она не делает особых исключений для категорий населения, унифицирована, различаются в ней лишь объемы изымаемых у лиц денег.
Разделить все взимаемые налоги можно на три категории: прямые налоги с доходов, косвенные налоги и социальные налоги (налог на богатство, направляемый в систему социального обеспечения).
Отдельно в статье будут описаны налоги на покупку и владение недвижимостью, затраты на обслуживание.
Содержание:
- Что представляет из себя налоговая система Турции
- Как рассчитываются налоги
- Налог на недвижимость
- Как платить налоги
Что представляет из себя налоговая система Турции
Начнем мы с объемов изымаемого.
На 2021 год, то есть на настоящий момент, максимальная налоговая ставка не превышает 44 %. В среднем уровень налогообложения среди граждан колеблется на уровне 33 %.
Налоги взимаются с вас в том случае, если вас расценивают как «налогового резидента». В момент, когда вы попадете в категорию лиц облагаемых налогами, вы получите собственный «налоговый номер» (Tax Number). Узнать его вы сможете в ближайшем отделении налоговой, если предоставите свой паспорт.
Этот номер также может понадобится для получения ряда услуг, например, для открытия счета в местном банке.
Но определимся с тем, кто расценивается как налоговый резидент.
Кто должен платить
Налоги взимаются с двух общих категорий налогоплательщиков: физических лиц и корпораций. Так как это гайд для экспатриантов, мы сосредоточимся на первых.
Физические лица могут быть резидентами и не-резидентами страны в общем смысле, но не-резиденты также могут рассматриваться как налоговые резиденты хотя и не имеют соответствующей визы и, тем более, гражданства.
Закон определяет резидента как «лицо имеющее намерение жить на территории страны». Четких критериев однако не указывается, но зачастую в эту категорию причисляют людей:
- Купивших недвижимость в Турции;
- Проводящих значительное время на ее территории;
- Не имеющих или закрывших бизнес за рубежом;
- В целом имеющих интересы (социальные или экономические) от нахождения на территории страны продолжительное время.
Разумеется, если вы получили визу резидента, то таковым вы будете считать, однако когда речь заходит о налоговом резиденства, то, как вы видите, определение достаточно размыто.
Можно с уверенностью указать следующее: лица, которые проживают на территории Турции шесть месяцев и более вероятно начнут учитываться как налоговые резиденты.
Резиденты платят налоги со всех своих доходов по всему миру, не-резиденты, прожившие в стране шесть месяцев и более становятся налоговыми резидентами, но платят только за доходы полученные на территории Турции.
Однако есть исключения для случаев, когда вы проживаете на территории Турции дольше шести месяцев, которые позволяют вам не учитываться как налоговый резидент.
Если вы являетесь бизнесменом, ученым, приглашенным экспертом, представителем иностранного государства или журналистов, который посещает Турцию временно для выполнения какой-то конкретной временной работы, после которой вы должны покинуть страну — то налоговым резидентом вас учитывать не будут.
Это так же касается посещений Турции для получения образования, медицинской помощи и для туристических целей.
Таким образом, если упростить:
Получая визу резидента или становясь гражданином вы платите налоги со всех своих доходов в стране и за рубежом. Если вы прожили в стране более шести месяцев и не попадается в список исключений, то вас внесут в категорию налоговых резидентов и вы будете платить налоги со всех доходов, полученных на территории Турции.
Отметим, что временное отсутствие на территории страны не прерывает учет шести месяцев. То есть «челночное» проживание в стране, например, «две недели в Турции, две недели на родине» — не остановят учет месяцев вашего пребывания.
Налоги на недвижимость в Турции
Как рассчитываются налоги
В унифицированной системе налогов Турции налоги взимаются с каждого физического лица. Доходы из всех источников аккумулируются и из суммы изымается налоговая ставка. Система прогрессивная — чем больше доход, тем больше налог. Максимум — 35 %.
Налоги взимаются два раза в год: в мае и в ноябре. Владельцы бизнеса платят налоги по-квартально.
Прямые налоги (налог на доходы)
Шкала прямых налогов:
- Если доход составил от 0 до 1 542 долларов — вы платите 15%;
- За доход от 1 542 до 3 558 долларов — 20%;
- За доход от 3 558 до 13 047 долларов — 27%
- За доход более 13 047 долларов — 35%.
Для резидентов налогооблагаемые доходы разделяются на семь групп:
- Коммерческий доход;
- Сельскохозяйственный доход;
- Оклад или оплата по контракту;
- Доход самозанятого;
- Доходы с недвижимости (в том числе роялти);
- Доходы с капиталов (проценты и дивиденды);
- Иные виды доходов с капиталов.
Учитывается место получения дохода — на территории Турции или за рубежом.
Для не-резидентов, которые должны платить частичные налоги (налоговые резиденты) существует пять групп доходов:
- Коммерческий доход;
- Доход от какой-либо коммерческой деятельности или деятельности связанной с производством товаров, полученный на территории Турции;
- Сельскохозяйственный доход;
- Доход от какой-либо работы выполненной в сельскохозяйственном секторе на территории Турции;
- Оклад и оплата по контракту.
Важно отметить, что в Турции на самом деле нет разницы между окладом и оплатой по контракту. Любое действие, за которое было получено вознаграждение в виде денег, гарантий, поощрений, премий, бонусов, процентов с реализации и даже оплата сверхурочных — все учитывается как одинаковый источник доходов.
К таким доходам с работы также добавляются средства, которые компания могла потратить на оплату коммунальных счетов и проживания ее работника.
Доход с продажи недвижимого имущества, если с момента покупки не прошло пяти лет, также облагается налогом.
Однако в Турции не взимаются налоги на активы, на наследство и дарение, на перемещение капиталов.
Вы также не должны платить налоги на социальное обеспечение до трех месяцев пребывания в Турции, если ваше социальное страхование покрывается системой вашей родной страны. Для этого, впрочем, необходимо предоставить подтверждающие бумаги.
Налогами также будут облагаться доходы с предоставляемой в аренду недвижимости и доходов с инвестиций.
Как мы описывали выше, минимальная планка налогов составляет 15 %. Это базовый налог, который уплачивают все. Остальное варьируется от уровня вашего дохода, особых программ, льгот, вычетов и прочего.
Косвенные налоги
К косвенным налогам можно отнести: НДС, банковская пошлина, потребительский налог, государственные пошлины.
НДС занимает большую часть среди косвенных налогов — базовая ставка 18 %. Каждый товар или услуга, которую вы потребляете несет в себе как минимум 18 % надбавки, которая будет уплачена государству.
Конкретный список облагаемых НДС товаров и услуг:
- Сельскохозяйственная продукция;
- Товары промышленного производства;
- Услуги оказанные на коммерческой основе;
- Импорт товаров потребления в страну.
К НДС может быть добавлена акцизная стоимость. Акцизами облагаются табакосодержащие продукты, алкоголь, автомобили, нефтепродукты и газ, предметы роскоши.
НДС не применяется к услугам банков и страховых фирм, так как для этого существует отдельная налоговая статья, а также не применяется к товарам и услугам, отправляемым на экспорт из Турции.
Для фармакологии НДС снижен до 8 % и базовой потребительской корзины.
Потребительский налог — это налог, взимаемый на количество потребляемых товаров и услуг. Самый простой пример - расчет налоговой надбавки на стоимость автомобиля исходя из объемов ее двигателя и потребления топлива. Данный налог стоит отдельно от НДС, так как исчисляется сугубо из объемов потребления и не является фиксированной величиной.
Государственные пошлины взимаются при покупке акций, государственных облигаций и других рыночных активов. Величина пошлины исчисляется в зависимости от типов приобретаемых активов.
Социальные налоги
Такие налоги — это, своего рода, налоги на благосостояние.
Если лицо может приобретать недвижимость, транспортные средства или получает крупное наследство — он может и должен платить больше чем те, кто такое позволить себе не могут.
Это логическое продолжение прогрессивной шкалы налогообложения Турции.
Следовательно, если вы иностранец, который готов купить недвижимость в этой стране, вы будет должны уплатить и этот налог. Чем дороже объект недвижимости — тем больше налог.
Обычно эти деньги впоследствии тратятся на развитие сферы социального и медицинского обеспечения граждан и резидентов Турции.
И раз мы вплотную подошли к теме недвижимости, разберем подробней что и в каком виде вы должны будете платить.
Налог на недвижимость
В отношении недвижимости существует сразу несколько налогов: налог на покупку, владение и продажу недвижимости.
При покупке и продажи недвижимости от цены сделки исчисляется 3,3 %, которые уплачиваются сверх суммы. Платят в равных долях покупатель и продавец — по 1,65 %.
За владение недвижимостью ежегодно платится от 0,1 до 0,6 % от оцененной стоимости дома, виллы, апартаментов или квартиры. Если здание внесено в перечень культурного наследия Турции, то добавляется 10 % от оцененной стоимости.
Если сравнивать по средней стоимости недвижимости Турции, то за апартаменты владельцы редко заплатят больше 75 долларов в год. Крупные дома, виллы, особняки обычно облагаются на уровне 100 долларов в год.
В сравнении с большинство других рынков недвижимости стоимость обслуживания недвижимости достаточно низкая — от 600 до 800 долларов в год. Если вы владеете крупным домом, то затраты могут возрасти до 1417 долларов в год и более.
Для сравнения, средняя ставка заработной платы за год в стране достигает 57 000 долларов.
Налоги за недвижимость не меняются в зависимости от того, являетесь ли вы гражданином, резидентом или не-резидентом Турции. Что хорошо для инвесторов, которые не заинтересованы в стране как месте проживания, но видят перспективы заработка на недвижимости.
Налоги на регистрацию недвижимости определяются после проведения официальной процедуры оценки недвижимости и ее кадастровой стоимости.
Процесс прозрачный и позволит вам избежать возможных мошеннических схем при купле-продажи недвижимости. Продавец обязан предоставить все бумаги, подтверждающие то, что перед сделкой подобная оценка была произведена и информация не является устаревшей по отношению к текущей ситуации на рынке.
Существует также общий налог на недвижимость для иностранцев — 4 % от кадастровой стоимости.
Существует также ежегодный налог на недвижимость, зависящий от расположения объекта, его предназначения и стоимости земли, на которой он расположен. Обычно этот налог колеблется от 0,2 до 0,6 % от стоимости объекта.
Для жилой недвижимость в подавляющем числе случаев ставка находится на уровне 0,2 %. При этом платить за землю, на которой расположен дом не нужно.
Как платить налоги
Как мы уже указали в начале, все налоги уплачиваются два раза в год, в мае и ноябре.
Впрочем есть возможности договориться о выплате налогов за недвижимость раз в год. Для этого надо обратиться в городскую администрацию с копией Права Собственности (Title Deed) на недвижимость.
Годовой налог высчитывается на месте и обычно составляет 80–120 долларов.
Можно оплачивать налоги через интернет. Каждый город имеет официальный сайт, вы можете посетить его и в специальном разделе ввести свой Индивидуальный Налоговый Номер. Так вы увидите все ваши задолженности, текущие налоги к оплате и прочие выплаты, которые необходимо покрыть.
Вы оплачиваете необходимые суммы и получаете электронный чек. Разумеется, как и всегда в таких случаях, вы можете его распечатать или сохранить в электронном виде.
Существует пеня за просроченные выплаты налогов.
Выше — лишь общая информация по теме и мы мотивируем вас обратиться к помощи заслуживающих доверия специалистов за более конкретной информацией.
С нашей стороны мы можем указать лишь то, что Турция, будучи достойным конкурентом среди других мировых рынков недвижимости, накладывает довольно низкое налоговое бремя как на резидентов, так и на граждан.
Даже прогрессивная шкала налогообложения не будет заметным ударом для состоятельных инвесторов и покупателей.